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2021年初级会计职称考试《经济法基础》预习模拟题十六
来源:学易网校 2020/12/31 18:17:00 【字体:放大正常缩小】【打印页面

 会计职称模拟题初级会计师模拟题

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  第四章 增值税、消费税法律制度
  第二节 增值税法律制度
  1、—般纳税人销售自产的特殊货物,可选择按照简易办法计税,选择简易办法计算缴纳増值税后一定期限内不得变更,该期限是()。
  A.24个月
  B.12个月
  C.36个月
  D.18个月
  参考答案:C
  参考解析:一般纳税人销售自产的特殊货物,可选择按照简易办法计税,选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。
  2、根据增值税法律制度的规定,关于增值税纳税人的下列表述中,正确的是()。
  A.转让无形资产,以无形资产受让方为纳税人
  B.提供建筑安装服务,以建筑安装服务接收方为纳税人
  C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为纳税人
  D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的,一律以承包人为纳税人
  参考答案:C
  参考解析:AB在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。D单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人“以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任”的,以该发包人为纳税人。否则,以承包人为纳税人。
  3、下列关于出租出借包装物押金的处理,正确的有()。
  A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,一律不并入销售额征税
  B.对逾期超过一年的包装物押金,无论是否退还,都要并入销售额征税
  C.个别包装物周转使用期限较长的,报经税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限
  D.对销售酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税
  参考答案:B
  参考解析:纳税人为销售货物而出租.出借包装物收取的押金,单独记账核算的,且时间在1年以内,又未过期的,不并入销售额征税;但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算增值税款。“逾期”是指按合同约定实际逾期或以1年为期限,对收取1年以上的押金,无论是否退还均并入销售额征税。对销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。
  4、下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是()。
  A.实行简易征税办法
  B.一律不使用增值税专用发票
  C.不允许抵扣增值税进项税额
  D.可以申请税务机关代开增值税专用发票
  参考答案:B
  参考解析:(1)选项AC:小规模纳税人实行简易征税办法,不得抵扣进项税额;(2)选项BD:一般情况下,小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票,但可以申请税务机关代开。
  5、根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的是()。
  A.购进货物用于非增值税应税项目
  B.购进货物用于免税项目
  C.购进货物用于无偿赠送其他单位
  D.购进货物用于集体福利
  参考答案:C
  参考解析:将购进货物用于投资.分配.赠送视同销售,用于非增值税应税项目.集体福利和个人消费不视同销售。
  6、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是()。
  A.融资性售后回租
  B.账户管理服务
  C.金融支付服务
  D.资金结算服务
  参考答案:A
  参考解析:“融资性售后回租”属于“金融服务—贷款服务”。
  7、某企业为增值税小规模纳税人,2017年1月销售自己使用过的包装材料一批,取得含税收入20600元,销售自己使用过1年的小汽车一辆,取得含税收入120000元。则该企业当月应缴纳增值税()元。
  A.4095.15
  B.2930.10
  C.2952.94
  D.2756.86
  参考答案:B
  参考解析:该企业当月应缴纳增值税=20600÷(1+3%)×3%+120000÷(1+3%)×2%=2930.10(元)。
  8、下列行为不属于增值税视同销售行为的是()。
  A.将外购货物分配给投资者
  B.将外购货物赠送给其他单位
  C.将外购货物用于个人消费
  D.将外购货物用于对外投资
  参考答案:C
  参考解析:将自产.委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,应视同销售;将购买货物用于个人消费,不属于增值税视同销售行为。
  9、下列各项中,按照“销售货物”征收增值税的有()。
  A.销售电力
  B.销售热力
  C.销售天然气
  D.销售商品房
  参考答案:ABC
  参考解析:货物指“有形动产”,包括电力、热力、气体。
  10、中国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以境内代理人为增值税扣缴义务人。()
  参考答案:√

  内容来源于网络,仅供考生参考,请以教材及老师课堂讲解为准。

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