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2021年中级会计师考试真题《经济法》综合题第三批网友版
来源:学易网校 2021/9/16 17:54:00 【字体:放大正常缩小】【打印页面

2021年中级会计师考试真题《经济法》

2021年中级会计师考试真题《经济法》(第三批)
单项选择题 多项选择题 判断题 简答题 综合题

  五、综合题:(陆续收集中……)
  甲印刷公司为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下经济业务:
  (1)销售给某文化用品商店8万本台历,每本不含增值税原价30元。由于采购量大,甲公司给予对方20%的折扣,将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏中分别注明。
  (2)销售挂历,取得含增值税销售额226万元。为销售挂历出借包装物收取押金22600元。约定三个月内返还。
  (3)为某企业免税产品印刷说明书、宣传册等共取得含增值税销售额339000元。
  (4)进口一台印刷机,从海关取得增值税专用缴款书上注明关税完税价格100万元,关税10万元。
  (5)甲公司职工赵某出差取得航空运输电子客票行程单上注明票价3270元,燃油附加费0元,机场建设费100元,取得国内旅客运输服务增值税电子普通发票上注明金额300元,税额9元。
  (6)因管理不善,导致一批纸张进水,报废80%。该批纸张系2019年10月购入,当时取得增值税专用发票上注明金额40万元。<br><br>已知:销售货物增值税税率为13%,航空运输服务增值税税率为9%,相关增值税扣税凭证均选择在取得当月抵扣。
  要求︰根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。(答案中的金额单位用“万元”表示。)
  (1)计算业务(1)中甲公司的增值税销项税额。
  参考答案:业务(1)销项税额=8×30×(1-20%)×13%=24.96(万元)。
  (2)计算业务(2)中甲公司的增值税销项税额。
  参考答案:业务(2)销项税额=226÷(1+13%)×13%=26(万元)。
  (3)业务(3)中甲公司是否需要计算增值税销项税额,如果需要,计算增值税销项税额。如果不需要,说明理由。
  参考答案:(1)需要;(2)业务(3)销项税额=339000÷(1+13%)×13%=39000(元)=3.9(万元)。
  (4)计算业务(4)应缴纳的进口环节增值税税额。
  参考答案:业务(4)应缴纳的进口环节增值税税额=(100+10)×13%=14.3(万元)。
  (5)计算业务(5)中甲公司允许抵扣的进项税额。
  参考答案:业务(5)准予抵扣的进项税额=3270÷(1+9%)x9%+9=279(元)=0.0279(万元)。
  (6)计算业务(6)中甲公司进项税额转出的金额。
  参考答案:业务(6)进项税额转出的金额=40×80%×13%=4.16(万元)。

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