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2015初级会计职称《经济法基础》考试真题及参考答案(5月16日)
来源:学易网校 2015/11/1 14:56:00 【字体:放大正常缩小】【打印页面

 2015初级会计职称《经济法基础》考试真题及参考答案(5.16).网上课程学习请电话咨询:010-56629166,团课专线400-622-5005!

2015初级会计职称《经济法基础》考试真题及参考答案(5.16)

  1.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,不属于税 务行政复议范围的是( )
  A.调整税收优恵政策
  B.不予颁发税务登记证
  C.不予出具完税凭证
  D.确认纳税环节

  【参考答案】A

  2.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,免征印花税的是( )
  A.土地使用证
  B.专利权转移书据
  C.未按期兑现的加工承揽合同
  D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证

  【参考答案】D

  3.2013年3月12日,吴某应聘到甲公司工作,每月领取工资2000元,直至2014年2月 12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立书面劳动合同的工资补偿为( ) 。
  A.18000元
  B.20000元
  C.22000元
  D.44000元

  【参考答案】B

  【答案解祈】应该自2013年4月13日开始计算,到2014年2月12日,共计10个月,则 除正常工资外,要支付10 X 2000=20000元工资补偿。

  4.根据支付结算法律制度的规定,持票人取得的下列票据中,须向付款人提示承兑 的是( )。
  A.丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票
  B.戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票
  C.乙公司收到的由甲公司签发的一张支票
  D.丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票

  【参考答案】D

  【答案解析】提示承兑仅限商业汇票。

  5.。根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是( )。
  A.汽油
  B.指甲油
  C.沐浴液
  D.香水

  【参考答案】C

  【答案解析】选项ABD均属于消费税征税范围,只有C不属于。

  6.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是( )。
  A.房地产的出租
  B.企业间房地产的交换
  C.房地产发软代建
  D.房地产的抵押

  【参考答案】B

  【答案解析】房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围,只有企业 间房地产的交换属于。

  多选题

  1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于专业发票的有( )。
  A.国有银行汇兑凭证
  B.某省地方税务局通用机打发票
  C.国有铁路客票
  D.某省国家税务局通用机打发票

  【参考答案】AC

  【答案解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输 等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证 、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民 用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

  2.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于发卡银行追偿透支款项和诈骗 款项的途径的有( )
  A.冻结持卡人账户
  B.通过可法机关诉讼程序进行追偿
  C.依法处理抵押物和质物
  D.向保证人追索透支款项

  【参考答案】BCD

  【答案解析】发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项:扣减持卡人保险金 、依法处理抵押物和质物;向保证人追索透支款项;通过司法机关的诉讼程序进行 追偿。

  3.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的( )
  A.电动汽车
  B.汽油
  C.烟丝
  D.啤酒

  【参考答案】bcd

  4.根据社会保险法律制度的规定,参加职工基本养老保险的下列人员中,基本养老 保险费全部由个人缴纳的有( )
  A.城镇私营企业的职工
  B.无雇工的个体工商户
  C.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员
  D.实行企业化管理的事业单位职工

  【参考答案】BC

  5.关于诉讼时效期间表述中,正确的有( )
  A.诉讼时效可发生中止或者中断
  B.诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算
  C.诉讼时效期间届满,权利人丧失胜诉权
  D.身体受到伤害要求赔偿的,诉讼时效期间为1年

  【参考答案】ABCD

  6.行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提起的行政诉讼,法院不予受 理的有( )
  A.任命决定
  B.免职决定
  C.记过决定
  D.奖励决定

  【参考答案】ABCD

  【答案解析】法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼:(1)国 防、外交等国家行为;(2)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约 束力的决定、命令;(3)行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定;(4 )法律由行政机关最终裁决的具体行政行为。

  7.纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有( )
  A.年所得12万元以上的
  B.取得应纳税所得,没有扣缴义务人的
  C.从中国境外取得所
  D. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

  【参考答案】ABCDA

  8.企业缴纳的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )
  A.企业所得税
  B.消费税
  C.房产税
  D.营业税

  【参考答案】BCD

  【答案解析】企业所得税税款不得税前扣除。

  9.属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有( )
  A.股票
  B.支票
  C.汇票
  D.本票

  【参考答案】BCD

  【答案解析】选项A,股票不属于支付工具。

  10.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中,正确的有( )。
  A.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
  B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,应从合同约定交付土地时间的次月起缴 纳城镇土地使用税
  C.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
  D.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

  【参考答案】ABCD

  11.劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中,不能获得经济补偿的有( )
  A.劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护解除劳动合同的
  B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的
  C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的
  D.劳动者在试用期间提前3日通知用人单位解除劳动合同的

  【参考答案】BD

  12.增值税征税范围( )
  A.缝纫业务
  B.银行销售金银业务
  C.货物期货
  D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品

  13.属子发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径的有( )
  A.依法处理抵押物和质物
  B.向保证人追索透支款颂
  C.冻结持卡人财产
  D.通过司法机关诉讼程序进行追偿

  【参考答案】ABD

  14.关于用人单位和劳动者对竞业限制约定的下列情形中,正确的有( )
  A.竞业限制约定适用于用人单位与其高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密 义务的人员之间
  B.用人单位应按照业限制期限内按月给予劳动者经济补偿
  C.用人单位和劳动者的约定的限制期限不得超过2年
  D.劳动者违反竞业限制约定的,应按照约定向用人单位支付违约金

  【参考答案】ABCD

  15.属于税务机关税务检查职责范围的有( )。
  A.责成纳税人提供与纳税有关的资料
  B.可按规定的批准期限采取税收保全措施
  C.询间纳税人与纳税有关的间题和情况
  D.检查纳税的账簿

  【参考答案】B

  16.免征契税的有( )
  A.国家机关承受房屋用于办公
  B.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产
  C. 军事单位承用于军事设施
  D.城镇居民购买商品房用于居住

  【参考答案】ABC

  17.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关权利的有( ) 。
  A.税务管理权
  B.税务检查权
  C.税款征收权
  D.宣传税法

  【参考答案】ABC

  【答案解析】选项D属于税务机关的义务而不是权利

  判断题

  1.购置的新车船,购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。 ( )

  【参考答案】错

  【答案解析】购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计 算。

  2.根据城市维护建设税负率制度的规定,城市维护建设税的计税依据是根据实际缴 纳的增值税、消费税、营业税缴纳。( )

  【参考答案】对

  不定项选择

  2014年第一季度,甲商业银行有关业务及收支情况如下:

  (1)取得一般贷款业务利息收入570万元,支付存款利息380万元。

  (2)取得债券转让收入2000万元,该债券的买入价为1800万元,证券公司取得佣金 1.4万元。

  (3)取得咨询收入30万元,出纳长款收入1万元,同业资金往来利息收入15万元, 代理业务手续费收入20万元。

  已知:金融业营业税税率为5%.

  要求:根据上述资料,回答下列小题。

  1.甲商业银行一般贷款业务需要纳营业税税额的下列计算中,正确的是( )
  A.(570-380)*5%=9.5万元
  B.(570-380)/(1-5%)*5%=10万元
  C.570*5%=28.5万元
  D. 570/(1-5%) X5%=30万元

  【参考答案】C

  【答案解析】贷款业务的营业额为贷款利息收入。所以营业税税额=570*5%=28.5万 元。

  2.甲商业银行转让债券应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是( )。
  A.2000X5%= 100万元
  B.(2000-1800) X5%=10万元
  C.(2000-1800-1.4)*5%=9.93万元
  D.代理业务手续费收入20万元

  【参考答案】BD

  【答案解析】出纳长款和同业资金往来利息不征收营业税。

  甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:

  (1)取得产品销售收入5000万元,转让机器设备收入40万元,国债利息收入20万元 ,客户合同违约金2万元。

  (2)支付税收滞纳金3万元,银行加息10万元,向投资者支付股息30万元, 费17万 元。

  (3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 2600万元。

  已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但 最高不得超过当年销售(营业)收入的千分之五。

  要求:

  根据上述资料,分析回答下列小题。

  1.甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )
  A.国债利息收入20万元
  B.客户合同违约金收入2万元
  C.产品销售收入5000万元
  D.转让机器设备收入40万元

  【参考答案】BCD

  【答案解析】国债利息收入免税。

  2.甲公司下列支出中,在计算2014年企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )
  A.银行加息10万元
  B.向关联企业支付的管理费17万元
  C.税收滞纳金3万元
  D.向投资者支付的股息30万元

  【参考答案】BCD

  【答案解析】银行加息属于经营性质的,可以税前扣除.

  3.甲公司在计算2014年企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费是( )
  A.30万元
  B.25. 2万元
  C.50万元
  D.25万元

  【参考答案】D

  【答案解析】5000X0.5%=25万元,实际发生额的60%=50X60%=30万元,所以可以扣除 的是25万元。

  4.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )
  A.2407万元
  B.2387.69万元
  C.2406.8万元
  D.2352万元

  【参考答案】A

  【答案解析】应缴纳所得额=5000+40+2-10-25-2600=2407万元。

  2014年下半年,实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实:

  (1)9月5日已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休申请。

  (2)因工作需要,公司安排范某在国庆期间加班4天,其中占用法定休假日3天,占 用周末休息日1天。范某日工资为200元。

  (3)10月20日尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害 ,住院治疗2个月。

  (4)11月10日公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工,试用期1个月。12月 29日公司发现 郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同,便通知郑某终止用工 。

  要求:

  根据上述资料,分析回答下列小题。

  1.杨某可依法享受最长年休假期限是( )
  A.15天
  B.5天
  C.20 天
  D.10 天

  【参考答案】B

  【答案解析】职工累计工作已满1年不满10年的,年休假5天。杨某累计工作6年,所 以年休假最长5天。

  2.甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中,符合法律规定的是( )
  A.甲公司事后未安排范某补休,向其支付2200元的加班工资
  B.甲公司事后安排范某补休周末休息日,向其支付1800元的加班工资
  C.甲公司事后安排范某补休国庆节当天法定休假日,向其支付1600元加班工资
  D.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日,向其支付400元的加班工资

  【参考答案】AB

  【答案解析】未安排调休的,加班工资=200*300%*3+200*200%*1=2200元。安排补休 周末休息日的,加班工资=200X300%X3=1800元。法定休假日补休的,依然要支付加 班工资。

  3.关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中,正确的是( )
  A.因尚处于试用期,马某此次受伤不能认定为工伤
  B.因在上班途中,马某此次受伤不能认定为工伤
  C.甲公司可按照不低于当地最低工资标准的80%向马某支付治疗期间的工资
  D.甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资

  【参考答案】D

  【答案解析】在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、 客运轮渡、火车事故伤害的;应当认定为工伤。在停工留薪期内,职工的原工资福 利待遇不变,由所在单位按月支付。

  4.关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中,正确的是( )。
  A.甲公司与郑某可约定试用期
  B.甲公司可随时通知郑某终止用工
  C.甲公司与郑某可订立口头用工协议
  D.郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同

  【参考答案】BCD

  【答案解析】非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。从事非全日制用工的劳 动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同;但是,后订立的劳动合同不 得影响先订立的劳动合同的履行。非全日制用工双方当事人不得约定试用期。非全 日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。

  甲公司主要从事房地产开发及销售业务。2014年9月有关经济业务如下:

  (1)销售普通住宅20套,取得价款1900万元,以售价为380万元的普通住宅4套抵偿 工程款。

  (2)销售商铺5间,取得价款950万元,支付代销机构佣金19万元。

  (3)出租闲置场地用作停车场,取得租金41.8万元,管理费5.7万元。

  (4)将开发的商业楼对外投资,该商业楼开发成本4800万元,评估作价5240万元, 协议约定,甲公司参与接受投资方利润的分配,共同承担投资风险。

  已知:服务业营业税税率为5%.销售不动产营业税税率为5%.

  要求:

  根据上述资料,分析回答下列小题

  1.甲公司当月普通住宅应缴纳营业税税额的下列计箄中,正确的是( )
  A.(1900+380) X5%= 114万元
  B.(1900+380)/(1-5%) X5%=120万元
  C.1900/(1-5%) X5%=100万元
  D.1900X(1-5%) X5%=90.25万元

  【参考答案】A

  【答案解析】以不动产抵偿工程款需要依法计算营业税。

  2.甲公司当月商铺应缴纳菅业税税额的下列计算中,正确的是( )
  A.950*5%=47.5万元
  B.(950-19)X5%=46.55万元
  C.(950-19)/(1-5%)X5%=49万元
  D.950/(1-5%)X5%=50万元

  【参考答案】A

  【答案解析】销售不动产,以取得的全部价款计算营业税,不得扣减佣金支出。

  3.甲公司当月出租闲置场地应缴纳营业税税额的下列计箄中,正确的是( )
  A.41.8X (1—5%)X5%=1.9855万元
  B.41.8/(1—5%)X5%=2.2万元
  C.(41.8+5.7)/(1-5%)*5%=2.5万元
  D.(41.8+5.7)*5%=2.375万元

  【参考答案】D

  【答案解析】取得的管理费属于价外费用,应并入营业额征税。

  2012年12月3日,刘某到甲公司工作,12月10日双方订立了书面劳动合同。合同约定 ,合同期限2年(含试用期期限),试用期2个月;试用期月工资2000元,试用期满 月工资2600元;试用期内刘某若被证明不符合录用条件,甲公司可随时通知其解除 劳动合同。2013年10月甲公司派刘某去国外接受2个月的高级技术培训,双方补充协 议约定,公司支付培训费用100000元,刘某的服务期为6年,违反服务期约定应支付 违约金80000元,培训结束后月工资提高至5000元。刘某培训期满回国后,成为公司 的技术骨干。2014年8月11日,甲公司得知刘某私下与乙企业也建立了劳动关系,遂 要求刘某解除与乙公司的劳动关系,刘某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作, 由此给甲公司造成重大经济损失。

  已知:甲公司所在地月最低工资标准为1800元。

  要求:

  根据上述资料,分析回答下列小题。

  1.刘某与甲公司之间劳动关系建立的时间是( )。
  A.2012年12月10日
  B.2013年2月3日
  C.2012年12月3日
  D.2013年2月10日

  【参考答案】C

  【答案解析】用人单位自用工日起即与劳动者建立劳动关系。2012年12月3日,刘某 到甲公司工作,所以此时就建立了劳动关系。

  2.双方在劳动合同对试用期所作的下列约定中,符合法律规定的是( )
  A.试用期2个月
  B.试用期内刘某若被证明不符合录用条件,甲公司可随时通知其解除劳动合同
  C.试用期月工资2000元
  D.试用期包含在劳动合同期限内

  【参考答案】ABD

  【答案解析】选项A正确,劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月 ,本题是合同期限2年,所以试用期可以是2个月;选项B正确,劳动者在试用期内被 证明不符合录用条件的,用人单位可随时通知劳动者解除劳动关系;选项C正确,劳 动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准,本题2600X80% =2080元大于2000 元;选项D正确,试用期包含在劳动合同期限内。

  3.双方在补充协议中所作的下列约定中,符合法律规定的是( )
  A.刘某月工资提高至5000元
  B.刘某的服务期为6年
  C.刘某违反服务期约定应支付违约金80000元
  D.甲公司支付培训费100000元

  【参考答案】ABCD

  甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下:

  (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民 企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。

  (2)按规定提取的折旧费用180万元,其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费 40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。

  (3)发生业务招待费30万元,公益性捐赠支出50万元,全年实现会计利润600万元 。

  已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但 最高不得超过当年销售(营业)收入的5%,公益性捐赠职称不超过年度利润的12%。

  要求:

  根据上述资料,分析回答下列小题。

  2.甲公司下列折旧费用中,在计算2014年度企业所得税应纳所得税额时,准予扣除 的是( )
  A.运输设备折旧费40万元
  B.未投入使用的机械设备折旧费10万元
  C、机器设备折旧费50万元
  D、厂房折旧费80万元

  【参考答案】ACD

  【答案解析】税法规定,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计箄折旧扣 除。所以题目中未投入使用的机器设备不得计提折旧扣除。选项B错误。

  3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是( )
  A.21.5万元
  B、18万元
  C、23. 5万元
  D、30万元

  【参考答案】B

  【答案解析】业务招待费:实际发生额的60%=30X60%=18,销售(营业)收入的千分 之5=4300X5%=21.5,18<21. 5,所以扣除限额为18,实际发生额为30,可以税前扣 除18万元。

  4、甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出 是( )。
  A.50万元
  B.66万元
  C.78万元
  D.72万元

  【参考答案】A

  【答案解析】公益性捐赠支出12%=600*12=72,实际捐赠50,小于扣除限额,可税前 扣除万元。

 

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